VAT sa Germany. Unsa nga mga buhis sa Germany? VAT refund

Germany mao ang adunahan nga nasud sa European Union ni. Matag tuig kini makadani sa usa ka dako nga gidaghanon sa mga investors. Usa sa mga nag-unang mga rason alang sa investment pagkamadanihon sa Germany sa pabor sa iyang buhis nga sistema. Samtang, unsa buhis kamo kinahanglan gayud nga mobayad sa Germany, ingon man usab sa tanan sa ilang mga bahin, investors gikan sa tibuok kalibutan pagdeploy sa iyang Corporate kalihokan Business sa teritoryo sa Federal nga Republika sa Alemanya. Adunay tulo ka matang sa buhis nga anaa sa Germany:

• buhis sa income;
• buhis dili ang transaksyon;
• buhis kabtangan.

Buhis sa mga transaksyon

Kini nga kategoriya sa German nga buhis angay dakung pagtagad. Adunay duha ka matang sa buhis sa mga transaksyon. Ang unang matang - mao ang usa ka value-added tax, ug ang ikaduha - sa buhis kabtangan.

VAT sa Germany mao ang dili ubos ni hatag-as nga. Sa Europe adunay mga kayutaan diin value added tax mao ang ubos nga kay sa Germany, ug ang mga nga kini milapas sa German nga rate.

rates Tax alang sa pagpalit sa kabtangan - kalainan. Ang ilang average nga gidak-on mao ang sa taliwala sa upat ka ug lima ka porsiento sa aberids, depende sa teritoryo. Sa Berlin naglihok sa labing taas nga rate sa buhis - sa usa ka rate sa unom ka porsyento.

Value added tax

Sa VAT sa Germany, sama sa kadaghanan sa mga nasod sa EU, naglakip sa tulo ka mga rates:

1. Pagkunhod.
2. Zero.
3. Base.

Ang gidak-on sa base rate mao ang 19 porsyento, samtang ang ubos nga - 7 porsyento.

Ang gibanabana sa zero rate export buhis sa bili dugang. Sa mga kaso diin ang mga magbabaligya sa mubo nga sulat delivery ug imboyis nagpakita sa bili sa mga butang, nga nagakuha sa ngadto sa account sa value added tax, ang buyer mahimo refund sa VAT sa iyang pagbalik sa iyang nasud. Usab labut gikan sa buhis sa bili dugang pa sa usa ka practitioner sa Federal nga Republika sa Alemanya, ug sa mga ahente sa insurance.

Pagkunhod sa VAT rate sa Germany gigamit alang sa mga nag-unang palaliton mao ang importante nga mga pagkaon (way labot ang ilimnon), nga imported nga ngadto sa mga batasan teritoryo sa Alemanya. Dugang pa, ang value added tax sa rate sa pito ka porsyento sa kinatibuk-ang bili sa mga butang ug pagbayad sa goodies sa catering. Ang nag-unang mga rate sa VAT gigamit sa tanan nga uban nga mga kaso. VAT sa Germany sa kabtangan nga nagsugo sa samang rate devyatnadtsatiprotsentnoy.

Ang proseso sa pagbayad sa direkta nga mga buhis, nga mao ang bili dugang buhis, ug ang ilang gidak-on sa Germany, sama sa ubang mga nasud sa European Union, gigamhan pinaagi sa mga lagda sa European Union nga gisagop sa direktiba 112 sa 2006.

Income Buhis

Sa Germany, adunay usa ka limitado ug walay kutub nga obligasyon sa pagbayad sa income tax. naglakip sa unang kategoriya nga kita gikan sa mga tinubdan sa Alemanya ug ang ikaduha - sa kita nakaangkon sa kalibutan. Kay magbubuhis nga limitado ang liabilities mga German nga mga residente nga mga organisasyon sa non-profit, institusyon sa estado gipanag-iya sa, ingon man sa mga langyaw nga mga kompaniya nga walay usa ka permanente nga pagtukod sa teritoryo sa Federal nga Republika sa Alemanya.

Sukad 2008, ang rate sa buhis mikunhod sa kamahinungdanon - gikan sa 25 ngadto sa 15 porsyento. Karon, ang mga epektibo nga rate mao ang mahitungod sa 30 porsyento sukad sa magbubuhis nga obligado sa pagbayad sa budget sa estado pa sa usa ka kontribusyon sa lima ka ug usa ka katunga porsiento, ingon man usab sa municipal buhis, ang kantidad sa nga sa lain-laing mga kayutaan mahimo mukabat gikan sa napulo ug upat ka ngadto sa napulo ug pito ka porsyento.

Samtang ang mibayad value added tax sa Federal nga Republika sa Alemanya

Kini nga matang sa dili direkta nga buhis kinahanglan nga gibayad sa usa ka binulan nga basehan. Magbabaligya ang pagbalhin sa gikinahanglan nga kantidad sa salapi sa budget sa samang adlaw iyang gipapauli ang balaodnon sa customer.

Human sa panon sa pagsulod sa Register, kini, sa sulod sa duha ka tuig, ipadala pre-deklarasyon sa gidak-on sa bili dugang buhis, ang buhis mga awtoridad sa nasud. Ang State adunay katungod sa pag-extend sa deadline sa pagsumiter sa mga mga pahayag alang sa katloan ka adlaw. Ang kompaniya obligado sa paghatag sa tanan nga mga data sa pagbayad sa value added tax sa katapusan sa matag tuig.

Import value added tax

Adunay mga kompaniya nga lehitimong dili makabayad sa VAT sa Germany. VAT rate sa Germany alang sa import-agad sa aplikasyon rate. Sa usa ka panahon sa diha nga ang imported nga mga butang nga mitabok sa German nga utlanan, dili kini mahimong mibalik. buyer Ang mahimo sa pagkuha sa mga butang lamang human kini nga ginabayad sa tanan nga mga gikinahanglan sa pagbayad sa mga kostumbre :

• value added tax;
• mga kostumbre katungdanan;
• excise (kon gikinahanglan).

Kalkulasyon sa import VAT

VAT rate sa Germany alang sa import-agad sa mga kostumbre bili sa mga butang, ingon man usab sa tanan nga mga katungdanan ug excise tax, nga gibayad sa utlanan. Kuwentahon VAT mahimong tungod sa mosunod nga pormula:

_VAT = P (TA + P + A) / 100 * _VAT diin

• P _VAT - kantidad sa value added tax;
• TC - sa mga batasan bili sa mga butang;
• P - ang kantidad sa mga kostumbre sa mga katungdanan;
• Usa ka - kantidad sa excise nga katungdanan;
• _VAT - ang rate sa value added tax.

Panig-ingnan sa pagkuwenta sa import value-added tax

Ang bili sa usa ka yunit sa produkto mao ang 100 Euro. Total imported nga 50 ka libo ka mga units. fee mao ang 0.15% sa kinatibuk-ang gasto sa tanan nga mga produkto. Kini nga produkto nga wala ipakuha.

Depende sa kon unsa ang rate gigamit, ang kantidad VAT mahimong kalkulado sa duha ka paagi.

Kon ang base rate sa rate VAT sa Germany mao ang 951 000 425 euro:

_VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,19 = 951.425 euro.

Kon ang mga butang nga nagpadapat sa pagkunhod sa rate, sa gidak-on sa bili dugang buhis mahimong katumbas sa 350 ka libo ka mga 525 euro:

_VAT R = (100 * 50 000 100 * 50 000 * 0,0015) * 0,07 = 350.525 euro.

Export value added tax

Value added tax sa export sa mga butang nga gikan sa nasud sa 99% sa mga kaso nga gidala sa gawas sa paggamit sa sa rate sa buhis zero interes. Apan, adunay mga higayon diin ang mga buyer ang obligado sa pagbayad sa buhis. Pananglitan, sa diha nga sa pagpalit sa mga butang pinaagi sa online subasta.

Kini mao ang posible nga sa negosasyon ang sa magbabaligya kon sa unsang paagi sa pagbaligya sa mga produkto mas barato, - walay labot sa VAT. Apan kini kinahanglan nga buhaton aron laktaw sa subasta, pasubasta. Sa niini nga kahimtang, ang buyer nagaangkon sa tanan nga mga risgo sa mga transaksyon.

Sa VAT sa Germany alang sa export nga kalkulado pinaagi sa maong pormula ingon nga ang mga value added tax sa diha nga import mga butang.

VAT refund

Non-residente sa Germany mao ang katungod sa pagbalik sa salapi nga gigahin sa pagbayad sa value added tax. Kay sa usa ka refund sa mga butang ang magbabaligya mao ang responsable. Aron sa pagpakunhod sa gidaghanon sa mga problema tigbaligya sa Germany dili na makadugang sa VAT ngadto sa kinatibuk-ang kantidad sa mga butang nga gibaligya. Busa, ang pumapalit kinahanglan mobalik sa salapi. Siya lamang lang mobayad kaayo. Apan adunay usa ka eksepsiyon - ang pagpalit sa sakyanan sa Germany.

Kon adunay usa ka panginahanglan sa pagbalik sa buhis, kita kinahanglan gayud nga mahinumdom nga kini mahimo nga dad-on sa usa ka non-molupyo sa sa European Union, o EU citizen, kon siya adunay usa ka sulod nga gidaghanon VAT.

Dugang pa, naghisgot kinahanglan nga gihimo sa mga limitasyon sa katungdanan-free nga kantidad sa cash nga mahimong nakadawat sa ingon nga sa usa ka refund sa value added tax. Kon kini mao ang gikinahanglan nga sa pagbalik sa usa ka daghan sa salapi, nan, ang buyer kinahanglan nga mobayad sa mga batasan sa katungdanan.

income tax

Kini nga matang sa buhis nga gibayad, ug residente ug mga non-mga residente sa Germany. Sila nga tanan mobayad sa dugang sa buhis usab fee sa 5.5 porsyento sa kantidad.

Germany ang giisip nga residente pisikal nga mga tawo, nga may dili matarug kabtangan sa mga teritoryo sa usa ka Estado, o nagpuyo sa nasud alang sa unom ka bulan o na.

rate Ang mahimong:

• 0%;
• 14%;
• 23,97%;
• 42%;
• 45%.

Apan ang rate sa buhis aron vary gikan sa kompaniya nga kini gipadapat (single payer o sa usa ka magtiayon).

Kon ang buhis nga gibayad sa usa ka tawo, sa pultahan nga kantidad mao ang 13 ka libo ka mga 469 euro, 52 000 881 Euro ug 250 000 730 euro alang sa rate sa buhis 14 porsyento, 23,97 porsyento ug 42 porsiyento. Kon ang income milapas sa marka sa 250 ka libo ka mga 730 euro, gigamit 45 porsiento rate. Kapuslanan sa atubangan 8000 354 euro dili buhis. Kay minyo nga mga magtiayon sa pultahan nga kantidad - sa makaduha.

withholding tax

Ang epektibo nga rate sa dibidendo alang sa mga residente mao ang 26,36 porsyento, apan kita kinahanglan gayud nga mahinumdom nga ang rate mao ang 25 porsyento, ug ang usa ka dugang nga 5.5 porsyento - ang solidarity kontribusyon.

Kay sa dili-residente sa Germany direktang apply rate sa 26,38 porsyento. Usab, ang rate zero buhis mahimong gihatag. Dugang pa, non-mga residente nga mabayran 40 porsiyento sa mga buhis nga gibayad sa kanila.

MANALAGNA non-mga residente gibuhisan sa usa ka rate sa 15,83 porsyento. Royalty sa Federal nga Republika sa Alemanya, residente dili buhis.